个人所得税税率表一(综合所得适用)
10月1日后这么算工资个税!含计算方法、税率表及速算扣除数
新个税法公布后
有许多小伙伴都在问税务君
这个问题
这里先解答一下↓↓
关于2018年10月-12月工资的计算,是指税款所属期是10月-12月,注意不是纳税申报时间点,说的再通俗一点:
就是2018年11月报2018年10月的个税,适用5000元新的费用标准和新的税率表;2018年10月申报2018年9月的个税,还是适用3500元旧的费用标准和旧的税率表。
今天主要为大家分享的是
10月1日后
计算工资个税的方法
妥妥的干货
一定会对您有帮助
按月换算后税率表
级数 | 全年应纳税所得额 | 换算全月应纳税所得额 | 税率(%) |
1 | 不超过36000元的 | 不超过3000元的 | 3 |
2 | 超过36000元至144000元的部分 | 超过3000元至12000元的部分 | 10 |
3 | 超过144000元至300000元的部分 | 超过12000元至25000元的部分 | 20 |
4 | 超过300000元至420000元的部分 | 超过25000元至35000元的部分 | 25 |
5 | 超过420000元至660000元的部分 | 超过35000元至55000元的部分 | 30 |
6 | 超过660000元至960000元的部分 | 超过55000元至80000元的部分 | 35 |
7 | 超过960000元的部分 | 超过80000元的部分 | 45 |
2018年10月-12月工资
个人所得税税率表及速算扣除数
级数 | 全月应纳税所得额 | 税率% | 速算扣除数 |
1 | 不超过3000元的 | 3% | 0 |
2 | 超过3000元至12000元的部分 | 10% | 210 |
3 | 超过12000元至25000元的部分 | 20% | 1410 |
4 | 超过25000元至35000元的部分 | 25% | 2660 |
5 | 超过35000元至55000元的部分 | 30% | 4410 |
6 | 超过55000元至80000元的部分 | 35% | 7160 |
7 | 超过80000元的部分 | 45% | 15160 |
工资个人所得税计算公式:
1.应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金(个人缴纳部分) -费用减除额
2.应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 - 速算扣除数
新个税公式:=
ROUND(MAX((收入额-专项扣除-专项附加扣除-法律规定的其他扣除-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)
【例】张三在2018年10月份税前工资12000元,需要缴纳各项社会保险金1100元
(1)适用5000元新的费用标准和新的税率表
应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000元)
=12000-1100-5000=5900元
找税率及速算扣除数:参照上面的工资税率表不含税部分,超过3000元至12000元的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210。
应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数=5900*10%-210=380元
(2)如按照适用3500元旧的费用标准和旧的税率表
张三在2018年10月份税前工资12000元,需要缴纳各项社会保险金1100元
应纳税所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(3500元)
=12000-1100-3500=7400元
找税率及速算扣除数:参照上面的工资税率表不含税部分,超过4,155元至7,755元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555。
应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数=7400*20%-555=925元
同样是月工资1万2
新个税法出台后竟然能省这么多钱
925元-380元=
一顿丰盛的小龙虾了?
最后为大家带来几点提醒
小伙伴们要看仔细!
提醒1
自2018年10月1日至12月31日,纳税人的收入先行以每月收入额减除费用5000元的余额为应纳税所得额,并按照新的税率表来计算纳税款。
提醒2
此次修订迈出了综合税制第一步,把工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项劳动所得都纳入综合征税范围,并适用3%到45%的七档超额累进税率。
提醒3
2019年以后缴纳个税时,除减去基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除外,还要减去专项附加扣除,再计算你要纳税的金额。
提醒4
专项附加扣除项目包括:子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出。
提醒5
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得这三项,需经过减除或减征后,再进行综合征税。按照收入额的20%进行费用扣除,体现的是对取得这三类劳动所得所发生的成本类费用的扣除,符合净所得课税的原理。特别是其中的稿酬所得,相当于两次‘优惠’,先减除20%费用再按照70%计算。
关于新个税法
如果您还有不理解的地方
欢迎给税务君留言~
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编辑设计:武汉税务
资料参考:中国税务杂志社、xiaochenshuiwu
郝老师说会计
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